Holen Sie sich die meisten Out of Employee Stock Optionen. Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investmentinstrument sein, wenn richtig verwaltet Aus diesem Grund haben diese Pläne seit langem als ein erfolgreiches Werkzeug, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel zu werden Locken nicht-exekutive Mitarbeiter Leider sind einige noch nicht in vollem Umfang nutzen das Geld aus ihrer Mitarbeiter-Aktie Verständnis der Art der Aktienoptionen Besteuerung und die Auswirkungen auf persönliches Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung einer solchen potenziell lukrativen perk. Was ist ein Mitarbeiter Stock Option Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, den ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer ausstellt, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifikationen von Aktienoptionen, die nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO ausgeben Und Anreizaktienoptionen ISO. Non-qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Anreizaktienoptionen auf zwei Arten Zunächst werden NSOs nicht-exekutiven Mitarbeitern und externen Direktoren oder Beratern angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich den Führungskräften der Führungskräfte vorbehalten Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine besondere föderale Steuerbehandlung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie spezifische gesetzliche Regelungen, die durch den Internal Revenue Code beschrieben werden, mehr über diese günstige steuerliche Behandlung nachstehend bereitgestellt werden. NSO - und ISO-Pläne haben eine gemeinsame Merkmal sie können komplex sein Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen spezifische Begriffe folgen, die durch die Arbeitgebervereinbarung und den Internal Revenue Code festgelegt sind. Grunddatum, Verfall, Ausübung und Übung Um zu beginnen, werden den Mitarbeitern in der Regel kein volles Eigentum an den Optionen am Einführungstermin gewährt Des Vertrages auch als Erteilungsdatum bekannt Sie müssen bei der Ausübung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan einhalten, der als Ausübungsplan bekannt ist. Der Ausübungsplan beginnt am Tag der Erteilung der Optionen und listet die Termine auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Nummer auszuüben Der Anteile Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber 1.000 Aktien am Erteilungsdatum zu gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien werden der Angestellter wird das Recht zur Ausübung von 200 der 1.000 Anteile, die ursprünglich gewährt haben, ausgegeben. Das Jahr danach sind weitere 200 Aktien Veräußert und so weiter Der Veräußerungsplan folgt einem Verfallsdatum Zu diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Angestellten unter den Bedingungen der Vereinbarung zu kaufen. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Preis gewährt, Bekannt als der Ausübungspreis Es ist der Preis pro Aktie, die ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, weil er verwendet wird, um den Gewinn zu bestimmen, der das Schnäppchenelement genannt wird, und die Steuer, die auf den Vertrag zu zahlen ist. Das Schnäppchenelement ist Berechnet durch die Subtraktion des Ausübungspreises vom Marktpreis der Gesellschaftsaktie am Tag der Ausübung der Option. Erwerb von Mitarbeiteraktienoptionen Der Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer zu befolgen muss, um zu vermeiden, dass er erhobene Steuern auf sich beansprucht Verträge Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der Option im Besitz ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO. Die Gewährung ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Taxation beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung Das Schnäppchenelement einer nicht qualifizierten Aktienoption wird berücksichtigt Entschädigung und wird mit dem ordentlichen Ertragsteuersatz besteuert. Wenn zum Beispiel ein Arbeitnehmer 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, beträgt der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50 Das Schnäppchenelement des Vertrages beträgt 50 - 25 x 100 2.500 Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 betragen sind. Der Verkauf der Sicherheit löst ein anderes steuerpflichtiges Ereignis aus. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien unverzüglich oder weniger als ein Jahr aus der Ausübung zu verkaufen, wird die Transaktion als Kurzfristige Kapitalgewinne oder - verluste und unterliegen der steuerlichen Einkommensteuersatz Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust ausgewiesen und die Steuer wird Werden reduziert. Incentive Aktienoptionen ISO erhalten spezielle steuerliche Behandlung. Die Gewährung ist nicht eine steuerpflichtige Transaktion. No steuerpflichtige Ereignisse werden bei der Ausübung berichtet, aber das Schnäppchen Element einer Anreiz-Aktienoption kann alternative minimale Steuer AMT auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt bei Der Verkauf Wenn die Aktien sofort nach ihrer Ausübung verkauft werden, wird das Schnäppchenelement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn die folgende Regel gezahlt wird, um die Aktien zu halten 12 Monate nach Ausübung und sollte erst zwei Jahre nach dem Erteilungsdatum verkauft werden. Angenommen, die Aktie A wird am 1. Januar 2007 gewährt. 100 Pfandbrief Die Führungskraft übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie das berichten wollen Gewinn aus dem Vertrag als langfristiger Kapitalgewinn, die Aktie kann nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Weitere Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktienoptionsstrategie wichtig ist, gibt es noch andere Überlegungen. Ein weiterer wichtiger Aspekt der Aktienoptionsplanung Ist der Effekt, dass diese Instrumente auf die Gesamtvermögensverteilung haben werden. Für einen Investitionsplan, der erfolgreich sein muss, müssen die Vermögenswerte ordnungsgemäß diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vor konzentrierten Positionen auf jedem Unternehmen s vorsichtig sein. Die meisten Finanzberater deuten darauf hin, dass die Aktien der Gesellschaft 20 sein sollten Am meisten der gesamten Investitionsplan Während Sie sich wohl fühlen können, investieren Sie einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen, es ist einfach sicherer zu diversifizieren Beraten Sie einen Finanz-und Steuer-Spezialisten, um die besten Ausführungsplan für Ihr portfolio. Bottom Line konzeptionell zu bestimmen , Optionen sind eine attraktive Zahlungsmethode Welche bessere Art, Mitarbeiter zu ermutigen, an dem Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem sie ihnen ein Stück des Kuchens anbieten In der Praxis kann die Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente jedoch ziemlich kompliziert sein. Die meisten Mitarbeiter verstehen es nicht Die steuerlichen Auswirkungen des Besitzes und Ausübung ihrer Optionen Infolgedessen können sie stark von Uncle Sam bestraft werden und verpassen oft etwas von dem Geld, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiterbestände sofort nach der Ausübung die höhere kurzfristig induzieren wird Kapitalertragsteuer Warten, bis der Verkauf für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer qualifiziert ist, können Sie Hunderte oder sogar Tausende sparen. Eine Umfrage, die von der United States Bureau of Labor Statistics durchgeführt wird, um die Stellenangebote zu messen, sammelt Daten von den Arbeitgebern Betrag der Gelder, die die Vereinigten Staaten leihen können Die Schuldenobergrenze wurde im Rahmen des Zweiten Freiheitsanleihegesetzes geschaffen. Der Zinssatz, bei dem ein Verwahrungsinstitut die Geldreserve an der Federal Reserve an eine andere Depotbank leiht.1 Ein statistisches Maß für die Verteilung der Renditen für Eine gegebene Sicherheit oder Marktindex Volatilität kann entweder gemessen werden. Eine Handlung der US-Kongress verabschiedet im Jahr 1933 als Banking Act, die Geschäftsbanken von der Teilnahme an der Investition verboten. Nonfarm Gehaltsliste bezieht sich auf jede Arbeit außerhalb von Bauernhöfen, private Haushalte und die gemeinnützige Sektor Das US Bureau of Labor. Global Tax Guide Australien. Die Global Tax Guide erklärt die Besteuerung von Aktienpreisen in 40 Ländern Aktienoptionen, beschränkte Aktien, beschränkte Aktieneinheiten, Performance-Aktien, Aktienwertsteigerungsrechte und Mitarbeiter Aktienkauf Pläne Die Länderprofile Werden regelmäßig überprüft und aktualisiert wie nötig Wir tun unser Bestes, um das Schreiben lebendig zu halten. Maximieren Sie Ihre Aktienkompensationsgewinne und verhindern Sie Fehler. Große Inhalte und preisgekrönte Tools. Sie benötigen eine Premium-Mitgliedschaft, um auf diese Funktion zuzugreifen. Dies wird Ihnen einen vollständigen Zugang geben Zu unseren preisgekrönten Inhalten und Tools auf Mitarbeiteraktienoptionen, eingeschränkte Aktien RSUs, SARs, ESPPs und vieles mehr. Wer wird Premium-Mitglied Unsere langjährige Liste der bezahlten Abonnenten. Sind Sie ein Finanz - oder Vermögensberater Sie möchten mehr erfahren Über MSO Pro Mitgliedschaft. Forgotten Ihren Benutzernamen und Passwort Klicken Sie hier und wir werden versuchen, Ihnen zu helfen, finden Sie es. Questionen oder Kommentare E-Mail-Support oder rufen Sie 617 734-1979.Der Inhalt wird als pädagogische Ressource zur Verfügung gestellt wird nicht haftbar für Fehler Oder Verzögerungen in den Inhalten oder irgendwelche Handlungen, die im Vertrauen darauf getroffen werden Copyright 2000-2017 Inc ist eine föderativ eingetragene Marke. Bitte kopieren oder extrahieren Sie diese Informationen ohne die ausdrückliche Genehmigung von Kontakt für Lizenzinformationen nicht. Wenn dieses Dokument isn t - a la DISCLAIMER. Ich bin kein Buchhalter Die Leute, die zu diesem Dokument beigetragen haben, sind wahrscheinlich nicht Buchhalter Dieses Dokument ist keine Steuerberatung Dieses Dokument berücksichtigt nicht Ihre individuellen Umstände Wenn Sie dieses Dokument lesen, erklären Sie sich damit einverstanden, dass Sie mich nicht haftbar machen Für irgendwelche Schäden, die durch irgendwelche Handlungen entstanden sind, die Sie als Ergebnis des Lesens dieses Dokuments erhoben haben. Dieses Dokument wird auf einer AS IS BASIS, OHNE GARANTIEN ODER BEDINGUNGEN JEGLICHER ART, entweder ausdrücklich oder impliziert, einschließlich, ohne Einschränkung, irgendwelche Garantien oder Bedingungen von TITEL, NICHTVERLETZUNG, MARKTGÄNGIGKEIT oder EIGNUNG FÜR EINEN BESTIMMTEN ZWECK Sie sind allein verantwortlich für die Bestimmung der Angemessenheit, dieses Dokument zu verwenden oder neu zu verteilen und irgendwelche Risiken einzugehen, die mit dem Lesen verbunden sind, oder irgendwelche Ratschläge von ihm zu übernehmen. Wenn dieses Dokument ist Erhielt Aktienoptionen von einem Unternehmen, fand ich es unglaublich schwer zu verstehen, was meine steuerlichen Pflichten waren Die ATO-Website beschreibt die Steuerregeln für Aktien und Aktienoptionen in unglaublich generischen Buchhaltung Begriffe Insbesondere gab es sehr wenig Überschneidung zwischen den Begriffen geschrieben in Mein Mitarbeiterbeteiligungsdokument, das von meiner Firma zur Verfügung gestellt wird, und die Begriffe auf der ATO-Website Dieses Dokument ist ein Versuch von mir, meine Interpretation in einfachem Englisch der australischen Steuergesetze auszudrücken, da sie sich auf Arbeitnehmer-geteilte Systeme beziehen, die von typischen Tech-Startups angeboten werden Beabsichtigt, eine kollaborative Arbeit zu sein, die auf GitHub gehostet wird, und Beiträge können entweder durch Anhebung von Problemen oder durch Einreichung von Pull-Anfragen gemacht werden. Es ist auch ein Versuch für mich, meine Interpretation der Steuergesetze gegen das gemeinsame Verständnis von jedem, der dies liest zu validieren Dokument In dieser Vene gibt es höchstwahrscheinlich Fehler, die möglicherweise etwas groß sind, was ich gemacht habe, also wenn du denkst, dass ich in irgendetwas falsch bin, bitte ein Problem erheben oder einen Pull-Request einreichen. Wenn dieses Dokument bestimmt ist. In erster Linie ist dies der Fall Dokument ist für mich selbst gedacht James Roper, um mein Verständnis der australischen Steuergesetze in Bezug auf die Mitarbeiterbeteiligungsprogramme zu klären, dass ich ein Teil von bin. Zweitens ist dieses Dokument für Leute gedacht, die in einer ähnlichen Situation zu mir sind, das sind sie Ein australischer Einwohner, der in Australien Steuern zahlen muss, sie arbeiten für eine Inbetriebnahme, und sie haben Aktien oder Aktienoptionen von ihrer Firma erhalten. Es ist beabsichtigt, sie mit einigen der Regeln, Terminologie und Komplexität des australischen Steuerrechts in Bezug auf Lager zu vertraut machen Optionen Es ist keine Steuerberatung Sehen Sie Ihren Buchhalter. Drittens ist dieses Dokument für das Finanzamt bestimmt Die Existenz dieses Dokuments ist ein Hinweis darauf, dass die ATO-Webseiten Erklärung des australischen Steuerrechts für Aktienregelungen fehlt, wenn es darum geht, es anzuwenden Aktien, die üblicherweise an Mitarbeiter von Tech-Startups vergeben werden. Die in diesem Dokument verwendete Formulierung kann nützlich sein, um den Inhalt auf der ATO-Website so zu verbessern, dass die Teilnehmer in der Tech-Startup-Mitarbeiter-Share-Regelung in der Lage sind, sich leicht zu beziehen. Das typische Tech-Startup-Mitarbeiter-Aktien-Schema. Natürlich ist jedes Mitarbeiter-Aktien-System unterschiedlich Allerdings sind die Mitarbeiter-Aktien-Systeme von Tech-Start-ups angeboten werden in der Regel sehr ähnlich aus einer Steuerperspektive Dies gilt insbesondere, wenn Ihr Mitarbeiter-Aktien-System für ein Silicon ist Valley-basierte Startup, in Silicon Valley Mitarbeiter-Aktien-Systeme sind so häufig und so billig zu etablieren, dass in der Regel gibt es nur eine Vorlage, die das Unternehmen ausfüllt, und das ist alles, was es braucht Für australische Unternehmen sind die Dinge anscheinend viel härter und ein Viel teurer, aber trotzdem ist die Absicht gleich. So ein typisches Mitarbeiter-Aktien-Schema könnte so aussehen. Sie erhalten eine Reihe von Optionen zu einem Ausübungspreis. Sie haben möglicherweise eine sehr kleine viel kleiner als der Ausübungspreis zu zahlen Anfangspreis, um die Optionen zu erwerben, oder sie können Ihnen kostenlos zur Verfügung gestellt werden. Die Optionen Weste über einen Zeitraum von Zeit, in der Regel 4 Jahre 25 Weste nach dem ersten Jahr, und dann inkrementell entweder jeden Monat oder jedes Quartal nach, dass eine kleine Betrag Westen, bis sie alle veräußert haben. Sie können jegliche Freizügigkeit der Aktien zu jeder Zeit ausüben, um Mittel zu kaufen, um Aktien zum Ausübungspreis zu kaufen. Wenn Sie das Unternehmen verlassen, bevor die 4 Jahre ist, verlieren Sie alle unbesetzten Aktien Die verbleibenden Anteil Sie können innerhalb eines bestimmten Zeitraums ausüben, zum Beispiel 90 Tage, sonst verliert man sie auch als gut. Und irgendwann in der Zukunft, vielleicht nach 7 Jahren, werden die Optionen auslaufen und du wirst sie verlieren, wenn du dich hier nicht ausgeübt hast Date. Es gibt einige andere Aspekte eines typischen Mitarbeiter Aktienschema angeboten in Tech-Startups, die möglicherweise nicht so interessant für Sie, aber sind wichtig, in bestimmten Bereichen des Steuerrechts, wenn einer dieser Punkte nicht wahr, dann Teile von Dieses Dokument kann nicht für Sie gelten. Die Optionen Aktien sind Stammaktien Dies stellt die Frage, was ist eine außerordentliche Aktie Die häufigste nicht ordentliche Anteil an Tech-Startups ist Vorzugsaktien Vorzugsaktien bedeuten, wenn das Unternehmen verkauft wird, bevorzugen Aktionäre Inhaber Das erste Stück des Kuchens, in der Regel auf den Wert dessen, was sie investiert Es ist eine Versicherung, wenn das Unternehmen geht schlecht, sie zumindest bekommen, was sie zurück setzen, bevor jemand anderes Geld verdient Diese Arten von Aktien sind in der Regel an Venture Capitalists gegeben Wenn sie in die Inbetriebnahme investieren Sie sind nie an Mitarbeiter gegeben Es gibt ein paar andere Arten von Aktien, aber in einem typischen Mitarbeiter-Aktien-System in Tech-Startups sind die Aktien ordinary. Your Optionen Aktien sind nicht für mehr als 5 der Gesellschaft oder Mehr als 5 der Stimmrechte Wenn Sie nicht ein Gründer Ihres Unternehmens sind, sind Ihre Optionen wahrscheinlich nur Ihnen einen Bruchteil von einem Prozent des Unternehmens. Das Aktienschema wird gewährt, mindestens 75 der australischen ansässigen Angestellten des Unternehmens Dies wird der Fall in einem typischen Tech-Startup sein. Endgültige Anmerkung, die australischen Steuergesetze änderten sich im Jahr 2009 Dieses Dokument spricht nur über Aktien, die nach den Gesetzen geändert wurden. Wenn es um die Besteuerung von Aktienoptionen geht, ist eine der wichtigsten Begriffe, die Sie werden begegnen ist der Rabatt Der Rabatt ist der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Wert der Aktie Es ist effektiv der Rabatt, den Sie erhalten, wenn Sie die Aktien kaufen, die Sie sonst nicht haben, wenn Sie didn t haben die Aktienoption Das lässt Sie es zu diesem niedrigeren Ausübungspreis kaufen. Fair Market Value. Another wichtiger Begriff ist der Marktwert Der Kunde, für den Sie arbeiten, ist ein Startup, der Wert der Aktie ist nicht so geradlinig wie beim Betrachten des Preises An der Börse, da Ihr Unternehmen noch nicht an der Börse notiert ist Die Aktien haben jedoch einen Wert, und während dieser Phase nicht notiert, ist dieser Wert der Marktwert. In einem typischen Aktienschema können Sie Fragen Sie Ihre Firma, was der Marktwert der Aktie zu jeder Zeit war, oder erhalten Sie eine Tabelle aller Preise der Aktie im Laufe der Zeit, und sie werden es Ihnen geben. Kapitalgewinnsteuer. In Australien gibt es diese komische Regel über Ein Kapitalgewinnsrabatt Diese Regel ist für Mitarbeiterbeteiligungsprogramme unglaublich relevant, also müssen wir sie hier erklären. Wenn Sie Einkommen von einem Arbeitgeber erhalten, zählt dieses Einkommen auf Ihr gesamtes steuerpflichtiges Einkommen, und dann zahlen Sie Steuern, wie normal, wenn Sie Machen einen Gewinn aus dem Verkauf eines Vermögenswertes zB eine Anlageimmobilie oder Aktien, dies wird als Kapitalgewinn bezeichnet, und dieser Gewinn zählt zu Ihrem gesamten steuerpflichtigen Einkommen, und dann zahlen Sie Steuern auf, dass, wie normal Außer, wenn Sie das Vermögen für mehr besessen haben Als ein Jahr werden Sie oft hören Buchhalter sagen, ein Jahr und einen Tag, dann können Sie teilen die Kapitalerhöhung von zwei, bevor Sie es zu Ihrem gesamten steuerpflichtigen Einkommen So haben Sie am Ende zahlen mindestens die Hälfte soviel Steuer auf die Kapitalgewinn Dies ist bekannt Als eine Kapitalgewinnsteuer Diskont. This hat wichtige Konsequenzen auf Aktienoptionen, weil ist das Geld, das Sie aus Aktienoptionen regelmäßige Einkommen, oder ist es ein captial Gewinn Wenn die letzteren können Sie zahlen deutlich weniger Steuern Die Antwort auf diese Frage ist wo Eine Menge der Komplexität in Aktienoptionen entsteht. Foreign Share-Systeme. Zunächst ist es wichtig zu wissen, dass, wenn Ihr Aktienschema ist für eine ausländische Unternehmen, die Regeln sind nicht anders als für wenn sie für ein australisches Unternehmen sind Wenn Sie Sind ein australischer Einwohner für steuerliche Zwecke, haben Sie alle die gleichen Steuerverpflichtungen unabhängig davon, welches Land die Firma Sie halten Aktien oder Aktienoptionen ist in Sie können sich fragen, wie die ATO jemals wissen würde, dass Sie Aktien oder Aktienoptionen in einem ausländischen Unternehmen haben, Und die Antwort ist, dass sie gewonnen haben, wenn Sie ihnen nicht sagen, dass Ihre Firma gut geht, und dann plötzlich eine Million Dollar landet in Ihrem australischen Bankkonto, können Sie wetten, dass Sie einige Steuerprüfer klopfen an Ihrer Tür fragen, wo das Geld Kam aus. Wenn Sie zahlen müssen. Let s Start mit der Standard-Position Sie müssen Steuern zahlen, wenn Sie Aktienoptionen gewährt werden Da diese Aktienoption einen Rabatt auf Aktien darstellt, hat die Aktienoption selbst einen Wert gleich dem Rabatt, und Ist also Einkommen, das du erhalten hast Also musst du dieses Einkommen als regelmäßiges Einkommen nicht ein Kapitalgewinn in deiner Steuererklärung einbeziehen, unter dem Abschnitt für Mitarbeiterbeteiligungsprogramme. Wie auch immer, was, wenn du das Unternehmen früh verlässt, da deine Optionen noch nicht bestanden haben Sie verfällt die Optionen, was bedeutet, dass Sie bezahlt haben, was Sie niemals tatsächlich erhalten haben. Aus diesem Grund definiert das Finanzamt diese Regel des realen Verfallrisikos Da Ihr Optionen-Port getauft ist und seit dem Verlassen des Unternehmens wird Ihnen die Möglichkeit, Ihre Optionen zu verlieren , Gibt es ein echtes Risiko von Verfall. Stock Optionen, für die es eine reale Gefahr des Verfalls gibt es auch eine Reihe von anderen Bedingungen, die wir gewonnen haben, gehen hier sind als Steuer aufgeschoben Optionen, was bedeutet, dass Sie das ist etwas, was ich bin M nicht klar auf, ob dies ein Muss ist oder ob Sie eine Wahl verschieben, die sie erklären, bis bestimmte Bedingungen wahr sind Eine Bedingung ist, dass Sie aufhören Beschäftigung Da Sie Ihre unbesetzten Optionen verlieren, wenn Sie die Beschäftigung trotzdem aufhören, ist diese Bedingung nicht relevant Ist, wenn die Aktien nicht mehr ein echtes Risiko von Verfall Dies geschieht, wenn sie vest. So, für eine typische Tech-Startup Mitarbeiter Aktienschema, müssen Sie Steuern auf die Optionen, die Sie erhalten, wenn sie weste. How viel Steuern zu zahlen Frage tatsächlich isn t, wie viel Steuer Sie zahlen, aber wie viel Einkommen Sie erklären Wenn Ihre Aktienoptionen Weste, nehmen Sie den fairen Marktwert zu dem Zeitpunkt, dass die Option übertragen, subtrahieren Sie den Ausübungspreis, und jetzt haben Sie den Rabatt Wenn Sie bezahlt haben Ein erster Preis für den Kauf der Option, Sie subtrahieren dies aus dem Rabatt, da dies war ein Teil der Kosten für den Erhalt der Rabatt und so versetzt den Rabatt, ansonsten nehmen Sie den Rabatt, wie ist Dann multiplizieren, dass durch die Menge der Optionen, die bei Diese Zeit Jetzt haben Sie die Höhe des Einkommens müssen Sie deklarieren. Wenn es mehrere Male, dass Optionen, die durch das Jahr gab es wahrscheinlich waren, da sie westen monatlich oder vierteljährlich, dann müssen Sie diese Berechnung für jeden Monat Quartal, dass die Optionen zu tun Getragen, mit dem fairen Marktwert an diesem bestimmten Monat oder Quartal. Hinweis, dass dieser Rabatt ist regelmäßiges Einkommen Es ist nicht für einen Kapitalertrag Steuer Diskont. Weitere Steuereinnahmen. Of natürlich, die Steuer, die Sie zahlen, wenn die Option hat, ist nicht Die einzige Zeit, die Sie zahlen Steuern auf die Aktien An irgendeinem Punkt in Zukunft, können Sie Ihre Optionen ausüben, und an diesem Punkt, oder einige spätere Punkt, können Sie die Aktien verkaufen Wenn dies geschieht, müssen Sie Steuern auf den Gewinn zu zahlen Aus dem fairen Marktwert zu dem Zeitpunkt, den es ausübt, ist dies ein Kapitalgewinn Die Kostenbasis für den Gewinn ist hier nicht der Ausübungspreis, sondern der Marktwert, wenn die Option, die Sie bereits bezahlt haben, haben Sie den Gewinn aus dem Streik bezahlt Preis auf den fairen Marktwert, wenn es gewollt, müssen Sie nicht zahlen Steuer zweimal auf diesen Gewinn. Wenn Sie den Anteil für mehr als ein Jahr gehalten, das heißt, wenn die Zeitspanne zwischen, wenn Sie die Option ausgeübt und dann verkauft die Anteil ist mehr als ein Jahr ist das wahr, oder ist es von wann die Option, dann sind Sie berechtigt für die 50 Kapitalgewinne Rabatt, und so müssen Sie nur die Hälfte des Kapitalgewinns zu Ihrem steuerpflichtigen Einkommen zählen sonst haben Sie Um den vollen Kapitalgewinn in Richtung Ihres steuerpflichtigen Einkommens zu zählen. Sie können hier sehen, dass Timing Angelegenheiten Sie können eine Menge Geld in der Steuer sparen, wenn Sie Ihre Optionen ein Jahr ausüben, bevor Sie beabsichtigen, sie zu verkaufen. Aus diesem Grund können Sie entscheiden, Ihre auszuüben Optionen früh, bevor Sie irgendeine Gelegenheit haben, sie zu verkaufen Sie können entscheiden, Ihre Optionen auszuüben, sobald sie weste, nur für den Fall, dass ein Liquiditätsereignis kommt, dass Sie Ihre Aktien veräußerten Optionen verkaufen können, so dass Sie den Rabatt beanspruchen können Offensichtlich aber Wir gehen jetzt in die Standardrisiken des Handels von Aktien, wenn Sie Ihre Anteile früh ausüben, und das Unternehmen geht pleite, dann verlieren Sie Geld. Wenn die Dinge zusammen passieren. Manchmal ist das Spieldatum, Ausübungsdatum und das Datum, an dem Sie sie verkaufen Alle gleich Dies könnte der Fall sein, wenn das Unternehmen bereits gelistet ist und Sie verkaufen die Aktien, wie sie weste, oder vielleicht wurde das Unternehmen erworben und es gab eine Bedingung in Ihrem Aktienschema, dass alle Ihre Optionen, um sofort in diesem Fall zu winken verursacht So können Sie sie verkaufen In diesem Fall ist der Marktwert, wenn Ihre Optionen Weste ist der Preis, den Sie verkaufen sie für, so dass die ganze Gewinn von Ihrem Ausübungspreis auf den Verkaufspreis abzüglich der anfänglichen Kaufpreis der Optionen, wenn es eine wurde berücksichtigt Regelmäßiges Einkommen - es gibt keinen Kapitalgewinn, und so kein Kapitalertragsteuer Diskont. Wenn die Dinge sauer werden. Wenn einige Ihrer Optionen haben, und Sie bezahlt Steuern auf sie, aber dann geht die Firma pleite, oder wenn aus irgendeinem Grund Sie Beschließen Sie nicht, Ihre Optionen auszuüben, und Sie haben sie verloren, dann haben Sie einen Verlust auf diese Optionen gemacht Der Rabatt, den Sie einmal als Einkommen erklärt haben, können Sie jetzt als Kapitalverlust erklären, dass das, was Sie hier erklären, ist der volle Rabatt Wenn es gab Ein erster Kaufpreis für die Optionen, nicht subtrahieren diese aus dem Rabatt, wenn Sie den Rabatt als Kapitalverlust Anspruch. Alice erhielt 1600 Optionen in 1. Januar 2011 zu einem Ausübungspreis von 0 10 25 der Optionen im ersten Jahr, Und dann jedes Quartal danach 1 16 der verbleibenden Optionen Weste Am 1. November 2014 listet das Unternehmen an der Börse Am 1. Januar 2015 übt sie alle ihre Optionen aus, und dann verkauft sie am 2. Januar 2016 sie für 2 00 a Share. Alice s Unternehmen hatte die folgenden fairen Marktwerte in der Führung bis zum IPO. Januar 1 2012 0 20.Juni 3 2012 0 25.März 14 2013 0 40.November 25 2013 0 55.April 12 2014 0 70.On 1. Januar 2015, der Aktienkurs war 1 50.Alice hat das folgende Einkommen erklärt. Es ist wichtig, hier zu beachten, dass die Gewinne oben erwähnt sind nicht die gleichen wie die Kassenbestände, die Alice erhielt - Alice zahlte 160, um ihre Optionen auszuüben, Und verkaufte sie bei 3200, was bedeutet, dass sie 3040 Wenn Sie die Pre-CGT-Rabatt Gewinne von jedem Jahr, dass sie erklärte, werden sie insgesamt 3040 So hat sie das ganze Geld, das sie gemacht hat, was macht es komplex ist, dass nur ein Teil dieses Geldes Wurde in dem Jahr, in dem sie es gemacht hat, erklärt, andere Teile wurden in früheren Jahren als die Optionen ausgegeben. Andere Arten von Aktien-Systeme. Ordinary Aktien Stipendien. Wenn Sie erhalten, Stammaktien, sagen wir, als Bonus, und diese Aktien haben keine Wendeperiode und keine Kosten für Sie, dann müssen Sie Steuern auf diese Aktien zahlen, auch wenn sie in irgendeiner Weise eingeschränkt sind, dh, auch wenn Sie sie jetzt nicht verkaufen können Der Marktwert, multipliziert mit der Anzahl der Aktien, die Ihnen gegeben werden, ist Erklärte als regelmäßiges Einkommen, nicht als ein fesselnder Gewinn Wenn Sie diese Aktien verkaufen, subtrahieren Sie den fairen Marktwert zu dem Zeitpunkt, den sie Ihnen gegeben wurden, und diese Zahl gilt als Kapitalgewinn Dieser Betrag wird dann zu Ihrem steuerpflichtigen Einkommen hinzugefügt Die Kapitalgewinne Diskont, wenn die Aktien für mehr als ein Jahr gehalten wurden. Meine spezifischen Beschwerden über die ATO-Website. Ich wünschte, dass irgendwo auf der ATO-Website das Wort Weste und das Wort Steuer aufgeschoben wurden verknüpft Die Regel ist einfache Steuer ist verschoben, bis die Optionen Weste Aber um das zu verstehen, müssen Sie durch mehrere Seiten von Informationen und Beispielen lesen. Irgendwann stolpern Sie über diese Seite, wo der Begriff Weste verwendet wird. Aber selbst dann gibt es nicht klar, dass jeden Monat der Freizügigkeitsteil nicht mehr abschreckend ist und Muss deklariert werden, die Formulierung macht es mir scheinen, dass, wenn irgendein Teil noch unbesetzt ist, das ganze Los aufgeschoben werden kann. Die meisten der Beispiele auf der ATO-Website sprechen über einen Aktienkurs, als ob die Aktien an der Börse gehandelt werden Dies ist nie der Fall für Tech-Startups Beispiele, die Start-Situationen beschreiben sind dringend erforderlich. Mehr tech Startup Mitarbeiter Share-Systeme verwenden den Begriff fairen Marktwert, während die ATO-Website verwendet den Begriff Marktwert Es wäre sehr nützlich, wenn die Website sagt für Unternehmen Die nicht öffentlich gehandelt werden, wird der Marktwert oft als fairer Marktwert bezeichnet. Für die meisten Startups können Mitarbeiter und Ex-Mitarbeiter fragen, was der Marktwert zu jeder Zeit von ihrem Arbeitgeber war. Wenn Sie das nicht wissen, das ATO Website macht es scheinen, wie es ist diese mystische Nummer, dass es s bis zu Ihnen, um einige unveröffentlichte Methodik zu bestimmen, sehen Sie diese Seite Es sollte angegeben werden, dass Mitarbeiter können in der Regel erhalten diese von ihrem Arbeitgeber. Da gibt es so etwas wie ein typischer Mitarbeiter Aktienschema für Tech-Startups, und da dies immer häufiger wird, sollte die ATO ein Fact Sheet veröffentlichen, ähnlich wie dieses Dokument, das in den gleichen Bedingungen wie üblich in Mitarbeiter-Share-Systeme für Tech-Startups, was ihre steuerlichen Verpflichtungen verwendet beschreibt sind.
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